В 2026 году российские налогоплательщики могут воспользоваться обновленной системой социальных вычетов, которая стала особенно выгодной из-за введения прогрессивной шкалы НДФЛ. Декан факультета экономики и менеджмента Московского областного филиала РАНХиГС, профессор Николай Головецкий в беседе с «ФедералПресс» объяснил, как новые правила влияют на компенсацию расходов за образование детей и собственное обучение.

«Российская налоговая система с 2026 года перешла в режим повышенной адаптивности. Теперь граждане смогут вернуть часть уплаченного НДФЛ через обновленную линейку социальных вычетов.

Речь идет о компенсации затрат на образование, медицину и спорт. Инфраструктура готова к масштабированию мер поддержки, а регулятор упрощает администрирование - бумажная волокита уступает место платформенным решениям. С 2024 года для подтверждения расходов часто достаточно одной «Справки об оплате образовательных услуг» из учебного заведения и не нужно собирать кипу чеков.

В 2026 году большинство привычных налоговых вычетов по НДФЛ сохраняются, но применять их придется уже в новых условиях – с новой шкалой налога.

На первый взгляд, это минус, так как чем выше доход, тем больше налог. Но у прогрессии есть и обратная сторона. Пропорционально ставке НДФЛ растут и налоговые вычеты. Государство возвращает больший процент с той же суммы расходов. Поэтому в 2026 году вычеты могут сыграть особенно важную роль для людей со средними и высокими доходами.

Налоговый вычет за обучение детей в 2026 году позволяет вернуть часть уплаченного НДФЛ с расходов на образование ребенка.

Право на вычет имеют налоговые резиденты РФ, которые платят НДФЛ и оплатили обучение за: своего ребенка в возрасте до 24 лет (при очной форме обучения); подопечного (в возрасте до 18 лет при очной форме обучения); бывшего подопечного после прекращения опеки или попечительства (в возрасте до 24 лет при очной форме обучения).

Обучение может проходить в государственных и частных учреждениях, имеющих лицензию на образовательную деятельность, либо в иностранной организации – при наличии документа, подтверждающего ее право на образовательную деятельность.

К таким учреждениям относятся вузы, колледжи, техникумы; организации дополнительного образования детей; курсы дополнительного образования и повышения квалификации; детские сады, общеобразовательные школы.

С 2024 года максимальный совокупный размер расходов на обучение детей и подопечных, с которого можно получить вычет, составляет 110 000 рублей в год на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей, опекуна или попечителя и 150 000 рублей на собственное обучение.

При ставке НДФЛ 13% максимальная сумма возврата составит 14 300 рублей.

При ставке НДФЛ 22% максимальная сумма возврата за обучение составит: 33 000 рублей в год – если вы оплачивали собственное обучение, обучение брата, сестры или супруга/супруги или 24 200 рублей в год – если речь об обучении ребенка или подопечного.

Дело в том, что есть лимиты по расходам, с которых вообще можно получить вычет: 150 000 рублей в год для себя/родственников и 110 000 рублей в год для детей/подопечных.

А сумма возврата – это просто процент от этой суммы расходов, умноженный на вашу ставку НДФЛ. Даже если по лимитам вы имеете право на большую сумму, вернуть вы сможете не больше, чем фактически уплатили НДФЛ за этот год. Например, если за год вы перечислили в бюджет меньше 22% от ваших расходов – вычет ограничится этой суммой.

И если в одном году вы оплачивали и свое обучение, и обучение ребенка, вы можете заявить оба вычета, но каждый – в пределах своего лимита (150 000 и 110 000 рублей соответственно).

Неиспользованный остаток вычета на следующий год не переносится.

Механика у всех вычетов одна и та же – уменьшается налоговая база по НДФЛ, и государство возвращает часть уже уплаченного налога. Вернуть можно только то, что человек реально заплатил за год, больше этой суммы возврат быть не может. Но социальный вычет на обучение, как и другие вычеты облегчают налоговое бремя и уменьшают расходную часть семейного бюджета. И воспользоваться этой льготой не только можно, но и необходимо.

И если обучение многолетнее и дорогое, имеет смысл оплачивать его частями в разные годы. Так вы не потеряете остаток если заплатить все сразу в один год. Сумма сверх лимита для вычета в этом году сгорит (перенос на следующий год не предусмотрен)».

Фото: ФедералПресс / Ксения Кобалия