«ФедералПресс» рассказывает, что такое налоговые вычеты, какие они бывают и сколько можно вернуть за лечение зубов, покупку рецептурных лекарств, оплату вуза своему ребенку и другие расходы.
Что такое налоговый вычет
Налоговый вычет – это возврат части ранее уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Обязательные условия для получения вычетов такие:
- гражданин – налоговый резидент Российской Федерации;
- гражданин получает доходы, с которых удерживается НДФЛ по ставке 13 %.
Сумма возврата ограничена той суммой, что гражданин заплатил в качестве налога со своего дохода. Также по разным видам и подвидам вычетов установлены лимиты – суммы, больше которых получить нельзя, даже если расходы были значительные. Подробнее об этом будем говорить ниже.
По всем вычетам, кроме имущественного, можно вернуть налог по расходам за последние три года. Так, в 2024 году можно подавать документы на вычеты по расходам в 2023, 2022 и 2021 годах.
Какие бывают налоговые вычеты
Виды и подвиды вычетов перечислены в Налоговом кодексе РФ. Это:
Социальные вычеты. На обучение, лечение, занятия спортом, благотворительность и так далее.
Стандартные. Для тех, у кого есть дети, а также для льготников – чернобыльцев, инвалидов с детства, военнослужащих с инвалидностью и др.
Имущественные. Вычеты при продаже или покупке квартиры, автомобиля и другого имущества.
Инвестиционные. Вычеты по доходам, например, от реализации ценных бумаг.
Профессиональные. Для индивидуальных предпринимателей, работников по ГПХ, адвокатов, нотариусов, авторов научных трудов, произведений искусства и др.
По оценкам Федеральной налоговой службы, наиболее востребованные вычеты в России – социальные, стандартные и имущественные. Это неудивительно, ведь каждый хоть раз покупал лекарства, лечил зубы, оплачивал обучение или приобретал недвижимость. Остановимся на них подробнее.
Социальные налоговые вычеты
Перечислены в статье 219 Налогового кодекса и предоставляются по расходам на:
- благотворительность;
- обучение;
- лечение: медицинские услуги, лекарства по рецепту, дорогостоящее лечение, взносы по ДМС;
- спорт и фитнес;
- пенсионные взносы в негосударственные фонды, добровольное страхование жизни, добровольное пенсионное страхование;
- взносы на накопительную пенсию;
- независимую оценку квалификации.
По всем видам таких расходов, кроме расходов на дорогостоящее лечение, образование детей, благотворительность, вычет можно заявить одновременно. Общий лимит на все составляет 120 000 рублей, вернуть можно максимум 13 % от этой суммы – 15 600. По расходам, понесенным в этой категории в 2024 году и позже лимит уже будет больше – 150 000 рублей. Сумма к возврату составит 19 500.
По расходам на дорогостоящее лечение вычет рассчитывается в размере фактически произведенных расходов. В справке на оказание медицинских услуг дорогостоящее лечение отмечено кодом «02». Также перечень таких видов лечения можно посмотреть в постановлении правительства РФ.
По расходам на обучение детей – не более 50 000 рублей за каждого ребенка. К возврату – не более 6500. По расходам с 2024 года лимит будет выше – 110 000 рублей, и сумма к возврату составит до 14 300.
По расходам на благотворительность – не более 25 % от суммы дохода на год.
Налоговый вычет по расходам на спорт – новый вид социального вычета. Получать его можно с 2023 года по расходам на фитнес, занятия в тренажерном зале или на другие физкультурные мероприятия за 2022 год и позднее. Этот вычет предоставляется не отдельно, а в совокупности с другими социальными вычетами, предельная сумма по которым составляет 120 000 рублей.
Посмотрим на примерах, сколько можно получить в разных случаях.
- Вылечили зубы на 25 000 рублей. По социальному налоговому вычету вернется 3 250 (25 000 минус 13 %).
- Потратили на свое обучение 200 000 рублей. Максимальная сумма вычета по таким расходам – 120 000 рублей, именно с нее можно вернуть 13 % или 15 600 рублей. Соответственно, при расходах в 200 000 рублей и выше вам все равно вернется 15 600 рублей.
Стандартные налоговые вычеты
На детей. Налоговые вычеты на детей могут оформлять родные или приемные родители, усыновители, опекуны, попечители. Вычет зависит от количества детей, рассчитывается каждый месяц.
- 1 400 рублей – на первого и второго ребенка;
- 3 000 рублей – на третьего и каждого последующего ребенка;
- 12 000 рублей – на ребенка-инвалида для родителей или усыновителей;
- 6 000 рублей – на ребенка-инвалида для опекунов, попечителей, приемных родителей.
Если у вас один ребенок и вы оформили вычет, то государство будет возвращать 13 % от 1 400 рублей. Если детей несколько (до 18 или до 24 лет, если это студенты), вычеты по ним суммируются.
Важный нюанс: вычеты на детей родители получают, пока их доход с начала года не превысит 350 000 рублей. После достижения этого ограничения вычеты не применяются. Обнуляется лимит с началом следующего календарного года.
На граждан-налогоплательщиков из числа льготников. Это военнослужащие с инвалидностью, чернобыльцы, инвалиды – полный список есть в статье 218 Налогового кодекса. Эта категория граждан имеет право освободить от уплаты НДФЛ 500 рублей или 3 000 рублей в месяц.
Имущественные налоговые вычеты
Имущественные вычеты определены статьей 220 Налогового кодекса.
При покупке имущества, например, квартиры. Здесь есть лимит. Он составляет 2 000 000 рублей на каждого человека. То есть максимально можно вернуть 260 000 рублей (2 000 000 – 13 %).
При погашении ипотеки. В этом случае можно возвращать вычет на проценты по ипотечному кредиту. Лимит – 3 000 000 руб. То есть, вернуть можно 390 000 руб. (3 000 000 руб. минус 13 %). Также применяется вычет, который рассчитывается при покупке жилья.
При продаже имущества. Лимит составляет 1 000 000 рублей.
- Допустим, в месяц человек получает 30 000 рублей, в год выходит 360 000 рублей. Подоходный налог 13 % с зарплаты за год составит 46 800 рублей. Гражданин купил квартиру за 4 500 000. Сейчас по закону при покупке недвижимости максимум можно вернуть 260 000 рублей. (лимит 2 000 000 минус 13 %). Выходит, в год при зарплате 30 000 рублей человек сможет вернуть 46 800 рублей. На следующий год можно подать декларацию еще раз.
Как получить налоговые вычеты
Есть несколько способов оформить социальные, стандартные, имущественные и другие вычеты:
1. Подать в налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и документы, подтверждающие расходы или жизненные обстоятельства. Можно прийти в инспекцию лично, подать документы через личный кабинет на сайте ФНС либо через «Госуслуги». Список подтверждающих документов по каждому случаю лучше уточнить в ФНС.
2. Оформить заявление через работодателя до окончания года, в котором возникло право на вычет.
3. В упрощенном порядке – он действует с 21 мая 2021 года, но пока только для тех, кто хочет получить имущественные и инвестиционные налоговые вычеты. В этих случаях заявителю не нужно представлять декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы.
Напомним, что в России хотят увеличить лимиты по вычетам при рождении второго и третьего ребенка. С таким предложение выступил президент Владимир Путин во время послания Федеральному собранию в 2024 году. Вычет на второго ребенка должен вырасти до 2800 рублей в месяц, на третьего – до 6000.
Также рекомендуем почитать, кому положены льготы и субсидии на оплату ЖКУ и как их получить.
Фото: ФедералПресс / Елена Майорова
Инструкции «ФедералПресс»