В 2024 году россияне впервые столкнутся с налогом на доходы от банковских вкладов за 2023 год. ФНС уже начала рассылать уведомления, где указаны детали о начисленных налогах и сроках уплаты. В 2024 году в России впервые нужно будет заплатить налог с доходов, полученных по вкладам. Как рассчитывается сумма НДФЛ, кто должен платить налог, как и в какие сроки это можно сделать – читайте на «ФедералПресс».
Новый закон о налоге на проценты по банковским вкладам вступил в силу с 1 января 2021 года. Сами средства на вкладах и других банковских счетах не облагаются налогом, но налог на доходы физических лиц (НДФЛ) может взиматься с доходов, полученных по ним. Согласно закону, подоходный налог должны платить те вкладчики, у которых процентный доход по вкладам за год превысит определенный лимит.
Какой лимит установлен для уплаты налога
Лимит зависит от ключевой ставки Банка России. Его рассчитывают следующим образом: 1 млн рублей умножается на максимальное значение ключевой ставки ЦБ за год, в котором получен доход. С процентного дохода, превышающего эту сумму, надо заплатить НДФЛ.
Регулятор 13 сентября повысил ключевую ставку с 18 до 19 %, поэтому необлагаемая база для НДФЛ с доходов по вкладам изменилась. Таким образом, в 2024 году необлагаемая сумма составит 190 тысяч рублей, но только если ставка не будет повышена до конца года еще раз.
Законодатели подчеркивают, что налогом облагаются не сами вклады, а процентный доход по ним.
Как рассчитывается налог с доходов по вкладам
По закону процент с дохода учитывается не только с депозита, но и других продуктов, по которым приходит доход в виде процентов: акции, облигации, накопительные счета и так далее. Облагаются вклады как в рублях, так и в валюте.
Полученный по всем банковским инструментам процентный доход за год суммируется, и полученная сумма сравнивается с установленным лимитом, который зависит от ключевой ставки ЦБ. Если сумма меньше необлагаемого дохода или равна ей, то налог не взимается. Если же сумма превышает установленный законом уровень, с суммы сверх этого лимита уплачивается НДФЛ. Ставка налога составляет 13 или 15% в том случае, если годовой доход гражданина превышает 5 млн рублей.
Чтобы подлежать налогообложению в 2024 году, сумма на счетах и депозитах должна составлять не менее 1 млн рублей. Например, если процентный доход за 2024 год составил 200 тысяч рублей, налог нужно уплатить только с суммы, превышающей необлагаемую базу, то есть с 10 тысяч рублей, что составляет 1300 рублей.
Кто должен платить налоги с вклада
Налог обязаны заплатить все россияне и иностранцы, получающие процентные доходы. От этого налога также не освобождены пенсионеры и инвалиды: они платят его на общих основаниях.
ФНС будет суммировать все процентные доходы, полученные вкладчиком во всех банках по всем продуктам. Самостоятельно декларировать и рассчитывать доходы по вкладам не придется. Если доходы превысят необлагаемую налогом сумму, информация об этом появится в личном кабинете налогоплательщика.
Как заплатить налог
После получения уведомления из налоговой службы необходимо заплатить налог любым удобным способом:
- в личном кабинете налогоплательщика;
- через сервис «Заплати налоги»;
- в личном кабинете банка или офисе любого банка;
- через платежные терминалы.
Срок уплаты налога – до 1 декабря 2024 года.
Бюджетные поступления от налога
По данным ЦБ, в первой декаде сентября 2024 года максимальная ставка по вкладам в рублях составила 17,6 %. В начале года ставка была ниже – 14,7 %, поскольку ключевая ставка находилась на уровне 16 %. Средняя ставка за год составила 15 %, и для получения дохода в 190 тысяч рублей на вкладе должно находиться 1,26 млн рублей. При этом условия в банках могут различаться.
ФНС уже начала рассылку уведомлений о начисленных налогах на доходы от банковских карт. Информация доступна в личных кабинетах налогоплательщиков на сайте ведомства.
Фото: ФедералПресс / Елена Сычева