Появившийся несколько лет назад режим самозанятых оказался чрезвычайно востребован. Однако он не раз подвергался критике как инструмент для уклонения от налогов. Несмотря на то, что его оставят без изменений предположительно до 2028 года, уже разрабатывается альтернатива как самозанятым, так и ИП. Что власти предлагают предпринимателям – разбирается «ФедералПресс».
Повышение НДС
С 1 января 2026 года в России вступят в силу изменения в налоговом законодательстве, направленные на увеличение бюджетных поступлений. Главным нововведением станет повышение базовой ставки НДС с 20 до 22%. Расчетная ставка вырастет с 16,67 до 18,03%. Новые правила распространяются на все товары, работы и услуги, отгруженные после указанной даты. При этом льготная ставка в размере 10% для социально значимых товаров сохраняется.
Кроме того, снизится порог выручки, при котором организации и предприниматели на упрощенной системе налогообложения освобождаются от уплаты НДС. С 2026 года обязательство возникнет при доходах свыше 20 млн рублей в год (вместо нынешних 60 млн). В 2027 году порог составит 15 млн, а с 2028 года – 10 млн рублей.
Важным изменением в начисление НДС станет то, что со следующего года он будет начисляться для ИП на упрощенной системе налогообложения с оборотом свыше 60 миллионов рублей в год.
Полемика вокруг режима самозанятых
Несмотря на то, что режим самозанятых обещали не менять как минимум до 2028 года, разговоры о борьбе с налоговым уклонением среди таких предпринимателей продолжаются. Так, зампред комитета Госдумы по экономической политике Артем Кирьянов предложил постепенно перевести самозанятых и индивидуальных предпринимателей на форму ведения деятельности через юридические лица. По его словам, действующие режимы позволяют уклоняться от уплаты налогов и нуждаются в реформировании.
Кирьянов считает, что поэтапный переход поможет легализовать фактические экономические отношения и создаст равные конкурентные условия для всех участников рынка.
Экспериментальные и переходные режимы
В итоге вместо привычных режимов ИП и СЗ россиянам предлагают новые налоговые режимы. Один из них – АУСН, экспериментальная система для микробизнеса, при которой отчетность практически отменена, а налоги рассчитываются и уплачиваются автоматически. Эксперимент действует до 31 декабря 2027 года.
Другой пилот – МСП+. Он предназначен для компаний, которые перерастают статус малого или среднего бизнеса и переходят в категорию крупного, сохраняя при этом часть льгот и мер господдержки. Режим призван упростить переход с упрощенной системы (УСН) на общую (ОСНО). Переход на ОСНО обычно сопровождается ростом налоговой нагрузки, объема отчетности и проверок, а также обязательством по уплате НДС. В случае с МСП+ предполагается установление льготной ставки НДС. По предварительным данным, новым режимом смогут воспользоваться более 2,5 тысячи организаций из приоритетных отраслей.
Борьба с «теневым бизнесом»
8 декабря Владимир Путин провел заседание Совета по стратегическому развитию и национальным проектам, где одной из главных тем прозвучало «обеление» бизнеса. Вывод предпринимателей из тени, даже в части ИП и самозанятых, с одной стороны, и ужесточение контроля над оборотом наличных средств с другой, являются государственной стратегией именно в этом направлении, считает экономист Юрий Твердохлеб.
«Такие меры преследуют двоякие цели: с одной стороны, снижение возможностей для теневой сферы экономики, а с другой – создание условий для упрощения в ведении бизнеса», – рассказал он «ФедералПресс».
Изменение налогового режима для самостоятельных предпринимателей не только позволит без дополнительных «сложностей и проволочек» отслеживать свои налоговые обязательства и оперативно решать все вопросы с налоговой службой, но и повысит собираемость налогов – а это именно то, о чем говорил президент. «Они предполагают более четкий фискальный контроль за ведением бизнеса», – подчеркивает Юрий Твердохлеб.
Все эти действия, как и сопутствующие, например усиленный контроль за оборотом наличных средств, переводят бизнес-отношения в легальную сферу. Самое главное, что они не противоречащие друг другу, а взаимодополняющие, уверен эксперт.
Однако не все экономисты разделяют такую точку зрения, считая, что ужесточение условий для ИП и самозанятых нельзя считать борьбой за вывод бизнеса из тени. «Самозанятый и ИП легализованы, их не надо «обелять», – отметил в беседе с «ФедералПресс» директор банковского института Высшей школы экономики Василий Солодков.
Даже те, кто работает постоянно на одного работодателя в обход трудовых договоров, все равно не могут считаться нарушителям. «Они не нарушают закон. Но закон меняют, чтобы взять с людей больше налогов», – считает экономист.
По его словам, сейчас принимается ряд мер, которые противоречат друг другу: с одной стороны подталкивают людей к наличным расчетам, с другой – ужесточают оборот наличных средств. Это создает безвыходную и губительную ситуацию для бизнеса. «Если мы хотим экономического роста, людям надо создать условия для его ведения. А то, что делается сейчас, приведет только к сбору последних денег», – поясняет Василий Солодков.
Экономист, ведущий научный сотрудник Института стран СНГ Александр Дудчак также считает, что даже в текущих экономических условиях ужесточения для самостоятельных предпринимателей дадут только негативный эффект для экономики. Бизнесу надо дать возможности развиваться, предоставив ему более свободные условия. «Как показывает практика многих стран, при ужесточении условий для бизнеса он уходит «в тень». Не потому, что бизнесмены плохие, а потому, что им надо выживать. Хотелось бы, чтобы и в нашей ситуации искали выход в предоставлении новых возможностей для бизнеса», – рассказал Дудчак в беседе с корреспондентом.
Сейчас бизнес в стране находится под давлением кредитно-денежной политики, и последующее утяжеление условий может привести к падению доходов предпринимателей. Собирать налоги будет не с кого, отмечает эксперт. «Не могут собрать налоги с бизнеса, потому что бизнес разоряется из-за кредитно-денежной политики. И обосновывать это тяжелой внешней ситуацией – не очень правильное решение», – рассказал экономист.
Изображение сгенерировано нейросетью Kandinsky 3.1