До 1 декабря 2026 года включительно россияне обязаны оплатить имущественные налоги и ряд других платежей за 2025 год. Со 2 декабря начнут начисляться пени, а задолженность могут взыскать в принудительном порядке. Разбираемся, что именно нужно заплатить и какие последствия ждут должников.
За что платим
Федеральная налоговая служба напомнила, что крайний срок уплаты ряда налогов за 2025 год – не позднее 1 декабря 2026 года. В этот срок необходимо внести:
- Налог на имущество физических лиц. Его платят собственники квартир, домов, гаражей, машино-мест, в том числе недостроенных объектов и иной недвижимости. Сумма рассчитывается исходя из кадастровой стоимости, а ставки устанавливаются в зависимости от региона.
- Земельный налог. Начисляется владельцам земельных участков, а также тем, кто владеет землей на праве бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения.
- Транспортный налог. Платят владельцы зарегистрированных транспортных средств – автомобилей, мотоциклов, моторных лодок и яхт. Сумма зависит от мощности двигателя, возраста транспортного средства и региональных тарифов.
- НДФЛ, не удержанный налоговым агентом. В большинстве случаев подоходный налог начисляет и уплачивает работодатель, но если налог не был удержан по каким-либо причинам, гражданин уплачивает его самостоятельно.
- Налог на процентные доходы по банковским вкладам. Его платят те, чей доход по вкладам за 2025 год превысил необлагаемый лимит. В 2025 году максимальная ключевая ставка Банка России составляла 21%, поэтому необлагаемый доход равен 210 тыс. рублей. Налог начисляется на сумму, превышающую этот порог.
- НДФЛ по прогрессивной шкале. Граждане, чей годовой доход попадает под обложение по прогрессивной ставке, обязаны доплатить сумму сверх базовой. Для расчета налоговики суммируют все доходы: зарплату, доходы от аренды, инвестиций, выигрыши.
Проверить наличие налогового уведомления можно в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС или на портале «Госуслуги». Также налоговая может направить его заказным письмом.
Ответственность за неуплату
Если не внести деньги до 1 декабря, со 2 декабря на задолженность начнут начисляться пени. На едином налоговом счете (ЕНС) образуется отрицательное сальдо, и сумма долга будет ежедневно увеличиваться.
Как начисляются пени: для физических лиц и индивидуальных предпринимателей пеня рассчитывается за каждый календарный день просрочки в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ. Отсчет начинается со дня, следующего за установленным сроком уплаты, и продолжается до дня полного погашения задолженности.
Как рассказал в беседе с «ФедералПресс» экономист Михаил Беляев, списание пени сейчас происходит автоматически со счетов физического лица, что не требует дополнительных блокировок счета. «Человек рано или поздно должен будет заплатить деньги. При современной системе отслеживания финансовых потоков, какой-то счет все равно найдут. Сначала будут повторные уведомления, потом просто спишут средства в одностороннем порядке», – объясняет экономист. Кроме того, по его словам, возможны ограничительные меры, включая арест имущества и ограничение права на выезд за пределы РФ.
Беляев напоминает, что Михаил Мишустин неоднократно подчеркивал такие возможности налоговой системы. «Система ФНС у нас наиболее продвинутая и автоматическая. Так что односторонним списанием все дело кончится», – уверен Михаил Беляев.
При этом, куда более серьезная ответственность наступает при занижении налогооблагаемой базы. Неуплата или неполная уплата налога в результате занижения базы или иного неправильного исчисления влечет штраф в размере 20% от неуплаченной суммы. Если деяние совершено умышленно – 40%. При этом привлечение к ответственности не освобождает от обязанности уплатить сам налог.
Важно, что неуплата налога может привести к уголовному делу. Для физических лиц уголовная ответственность наступает по статье 198 УК РФ только при крупном размере – свыше 2,7 млн рублей за три финансовых года подряд. Наказание – штраф до 300 тыс. рублей либо лишение свободы до одного года. Особо крупный размер – свыше 13,5 млн рублей – грозит штрафом до 500 тыс. рублей или лишением свободы до трех лет. Однако, если преступление совершено впервые и лицо полностью уплатило недоимку, пени и штраф, оно освобождается от уголовной ответственности.
Фото: ФедералПресс / Ксения Кобалия