Тема зарубежных счетов россиян не дает покоя фискальным органам уже давно. В последнее время внимание к этой теме приковано в связи с подготовкой к автоматическому обмену информацией, который состоится в отношении россиян впервые в 2018 году. Сведения о наличии зарубежных счетов российских налогоплательщиков в результате обмена информацией станут известны отечественным налоговым органам. Комментирует Николай Бойков, управляющий партнер Юридической фирмы «НБ Консалтинг» (Екатеринбург):
«На данный момент россиянин, отрывший счет в зарубежном банке, обязан в течение одного месяца с момента открытия счета уведомить об открытом счете налоговый орган по месту своего учета, а также ежегодно представлять налоговым органам отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации. При этом указанные выше обязанности распространяются на граждан – валютных резидентов Российской Федерации, то есть тех, кто постоянно проживает на территории России. Граждане, постоянно проживающие или временно пребывающие в иностранном государстве в течение одного года и больше, российскими валютными резидентами в соответствии с действующей редакцией Закона «О валютном регулировании и валютном контроле», не признаются и указанных выше обязательств по уведомлению о своих иностранных счетах и представлению в налоговые органы отчетов по таким счетам не имеют.
Нам стало известно, что в недрах Минфина РФ вызрел законопроект, который коснется как раз тех российских граждан, которые на данный момент валютными резидентами Российской Федерации не считаются. В соответствии с законопроектом, валютными резидентами Российской Федерации признаются все ее граждане, независимо от того, где и в течение какого периода они проживают. Правда, от исполнения перечисленных выше обязанностей валютных резидентов эти граждане тем же законопроектом освобождаются, если они проживают в иностранном государстве на законных основаниях не менее одного года. При этом устанавливается, что в случае возвращения этих граждан в Россию для постоянного проживания или в случае, когда совокупный срок временного пребывания в Российской Федерации в течение календарного года у таких граждан превысит три месяца, отчитаться о зарубежных счетах все-таки придется.
Для контроля за соблюдением указанных выше положений агентам валютного контроля предоставляется право запрашивать у физических лиц не только документы, подтверждающие их постоянное проживание за границей, но также и документы о въезде в Российскую Федерацию и выезде из нее. В целом, следует отметить, что, будучи принят, рассматриваемый законопроект существенно расширит круг лиц, которые относятся к российским валютным резидентам.
В то же время законопроект четко отвечает на вопрос, когда уехавший на постоянное место жительства за границу россиянин вновь становится российским валютным резидентом, ведь по текущему законодательству, согласно имеющимся разъяснениям российских налоговиков, для восстановления статуса налогового резидента у прожившего более года за границей россиянина ему достаточно просто один раз пересечь российскую границу»