Работодатели страны все чаще отказываются от серых зарплат. Почему это происходит, насколько оправданны такие решения, почему занижать официальную часть дохода сотрудника становится не только рискованно, но и просто невыгодно? Своим мнением с «ФедералПресс» поделилась главный бухгалтер с 20-летним стажем и автор телеграм-канала на эту тему Ирина Анфимычева:
«Правильный ответ на вопрос, как выгоднее, – все надо считать.
На первый взгляд, зарплата в тени освобождает бизнес аж от 30 % лишних расходов. Однако для малого и среднего бизнеса ставка взносов уже не 30, а 15 % (на выплаты свыше 1,5 МРОТ). А вот плата за обналичку (а откуда еще взять свободный кеш для серых зарплат?) начинается от 10 %. Кроме этого, белая зарплата и страховые взносы с нее уменьшают базу для упрощенки «доходы минус расходы» или налога на прибыль, это еще больше снижает ожидаемую экономию.
Сравним выгоды и расходы обеих схем – белой и серой – на примере.
ИП Васильков работает на УСН «Д-Р» и платит своему сотруднику 35 тысяч официально + 100 тысяч в конверте.
*17 250 = (100 000 зп + 15 000 взносы)*15 %: ставка упрощенки, настолько меньше будет налог УСН «Д-Р» при обелении.
28 750 = (100 000 + 15 000)*25 %: настолько сократится налог на прибыль для ООО на ОСНО (общей системы налогообложения).
Как видим, серая схема позволяет сэкономить 2750 рублей с каждой сотни выплаты в конверте для упрощенцев. Для тех, кто платит налог на прибыль, схема с конвертами и вовсе невыгодна. Тем более что серая зарплата не только увеличивает риски бизнеса, но и лишает некоторых преференций.
Зарплатный кнут и пряник от налоговой
Белым и пушистым компаниям налоговая дает бонусы.
- Льготы по налогам. Например, освобождение общепита от НДС. Тут должно соблюдаться правило – не ниже среднеотраслевой зарплаты по региону за предыдущий год (пп. 38 п. 3 ст. 149 НК).
- Возможность получить гранты и субсидии, выиграть тендеры. Работодатели с белой зарплатой имеют больше шансов.
- Пониженные взносы. Для некоторых производственных компаний с 2025 года действует ставка 7,6 % вместо 15 % на зарплату свыше 1,5 МРОТ (пп. 17 п. 1, п. 13.2 ст. 427 НК). То есть размер экономии от серых схем будет еще меньше, чем в нашем примере с ИП Васильковым.
- Принятие нормируемых расходов при расчете налогов. Некоторые виды затрат уменьшают базу по налогу на прибыль не полностью, а как доля от ФОТ. Например, расходы по ДМС (п. 16 ст. 255 НК) – 6 % от ФОТ, представительские расходы (п. 2 ст. 264 НК) – не более 4 % ФОТ. Поэтому чем больше зарплатная база (белая), тем больше можно учесть таких расходов.
В арсенале ФНС есть целый перечень мер принудительного воздействия на тех, кто в тени.
- Зарплатные комиссии. Эдакий вызов на ковер для беседы, где разберут, кто виноват и что делать. По опыту встреча заканчивается повышением зарплат у работодателя.
- Проверки и доначисления взносов. Те, кто платит МРОТ, на карандаше ФНС и с высоким риском проверки. А доначислить могут по среднеотраслевому уровню, даже если компания столько и в конверте не платила.
- Профилактические и превентивные требования. Налоговая прекрасно понимает, что пункт выдачи или круглосуточный магазин не могут существовать без работников. В таких ситуациях намекают с помощью требований сдать зарплатные отчеты (ЕФС-1, 6-НДФЛ) за предыдущие пару лет и, стало быть, выйти из тени.
Почему сотрудники согласны на конверт
На первый взгляд, именно работник больше всего рискует: пенсия не копится, соцгарантий нет. Но многие все равно предпочитают «конверт». Причины понятны:
- получают «на руки» больше, так как НДФЛ с конвертных платить не нужно;
- пользуются правами на пособия как малоимущие;
- не доверяют пенсионной системе.
В таких реалиях работодателям, задумавшим обелить выплаты, еще придется поубеждать некоторых сотрудников. Звучит странно, но это факт, ведь из тех 100 тысяч зарплаты в нашем примере работник отдаст 13 тысяч государству, и не все готовы и хотят это сделать. Знакомый предприниматель даже подготовил памятку и расчеты для своих сотрудников, чтобы доказать им преимущества белой зарплаты:
- больничные пособия выше, особенно выгодно тем, кто собрался в декрет;
- отпускные больше, как и компенсация отпуска при увольнении;
- доступнее кредиты и ипотека;
- есть с чего получать вычеты НДФЛ за жилье, обучение, лечение.
Тренды и ожидания
Обеление рынка неизбежно.
Налоговые консультаты уже сейчас советуют не сопротивляться и сдавать уточненки, если налоговая присылает требование об отсутствии официальных работников или низких зарплатах.
У самой ФНС все больше возможностей выявить схемы черной и серой зарплаты. Причем с неоспоримыми цифровыми доказательствами через ККТ, IP-адреса, рекламу, соцсети и тому подобное.
А еще на рынок труда приходит поколение зумеров, которое не стесняется требовать от работодателя лучших условий и белой зарплаты в том числе.
Да и бизнес уже не против выхода из тени, сопоставляя экономию и риски».
Фото: ФедералПресс / Дмитрий Шевалдин; инфографика: ФедералПресс / Станислав Казаченко