Федеральная налоговая служба стала внимательнее следить за тем, как компании на упрощенной системе налогообложения тратят деньги. Раньше предприниматели, которые платили налог только с доходов, практически не сталкивались с проверками своих расходов. Теперь инспекторы требуют чеки и документы по операциям с корпоративными картами, а некоторые траты могут признать скрытыми выплатами сотрудникам. Почему налоговую заинтересовали расходы, которые не влияют на размер налога, и чем это грозит бизнесу – разбирался «ФедералПресс».
Почему налоговая раньше не интересовалась расходами
Упрощенная система налогообложения, или УСН, – специальный налоговый режим, которым пользуются прежде всего малые предприятия и индивидуальные предприниматели. У него есть два основных варианта: «доходы» и «доходы минус расходы».
В первом случае бизнес обычно платит 6% с полученных доходов, во втором – 15% с разницы между доходами и расходами. Региональные ставки могут отличаться.
Например, если компания заработала миллион рублей, а потратила 700 тысяч, при УСН «доходы» налог по стандартной ставке составит 60 тысяч рублей. Расходы на аренду, оборудование или зарплату не уменьшают сумму, с которой рассчитывается этот налог. При этом существуют отдельные правила его уменьшения, в частности на страховые взносы.
Поэтому до недавнего времени налоговые инспекции редко требовали от таких компаний подробно отчитываться о расходах. Считалось, что если затраты не влияют на расчет основного налога, то и проверять их незачем.
Однако, как сообщил РБК 11 ноября, с начала 2026 года ситуация начала меняться. Налоговые консультанты рассказали об участившихся запросах документов по корпоративным картам. В ФНС подтвердили, что систематически контролируют соблюдение налогового законодательства, но не объявляли о введении нового порядка проверки расходов для всех компаний на УСН.
Почему ФНС стала проверять корпоративные карты
Главная причина интереса налоговой – возможность обнаружить скрытые выплаты физическим лицам. Для этого инспекторы изучают, куда компания перечисляет деньги и на что их тратят сотрудники.
Корпоративная карта – обычная банковская карта, привязанная к счету организации. Ею могут пользоваться руководители и работники, например, для покупки офисных принадлежностей, оплаты командировок или топлива.
Проблемы возникают, когда невозможно установить, были ли деньги потрачены на нужды бизнеса или на личные покупки сотрудника.
Как пояснила «ФедералПресс» эксперт МГО «ОПОРА РОССИИ» Марина Куликова, усиление контроля стало закономерным результатом автоматизации налогового администрирования.
«ФНС все активнее использует банковские данные для анализа движения денежных средств и выявления операций, которые могут скрывать выплаты физическим лицам», – отметила эксперт.
Иными словами, теперь налоговая может обращать внимание не только на правильность расчета налога, но и на движение денег внутри компании. Банковские выписки помогают выявлять подозрительные операции, после чего инспекторы могут запрашивать документы, объясняющие их назначение.
Какие расходы могут привести к дополнительным налогам
Особое внимание инспекторы уделяют операциям, при которых деньги компании оказываются в распоряжении сотрудников или руководителей без понятного экономического назначения.
Например, директор оплатил корпоративной картой покупку, но не предоставил документы и не смог объяснить, зачем она понадобилась компании. При наличии соответствующих оснований налоговая может посчитать эту сумму его личным доходом.
Тогда у организации возникнет обязанность уплатить дополнительные налоги. Речь прежде всего идет о налоге на доходы физических лиц (НДФЛ), а в определенных случаях – о страховых взносах.
По информации РБК, одна из московских компаний с годовым оборотом 60 млн рублей получила требование подтвердить расходы по корпоративным картам на 3 млн рублей за квартал. Если бы эти суммы признали выплатами сотрудникам, возможные доначисления налогов и взносов составили бы около 1,3 млн рублей.
При этом отсутствие документов не означает, что налоговая вправе автоматически признать любую покупку зарплатой.
«Неподтвержденные расходы могут быть переквалифицированы в доход сотрудников с доначислением НДФЛ, а при наличии оснований – страховых взносов. Однако отсутствие чека само по себе не доказывает получение дохода», – подчеркнула Марина Куликова.
Для доначисления налогов необходимо установить обстоятельства операции и основания считать полученные средства доходом конкретного человека. Компания, в свою очередь, может представить другие доказательства того, что деньги использовались для работы.
Что теперь делать предпринимателям
Сам порядок расчета налога при УСН «доходы» не изменился. Бизнесу не нужно вычитать все свои расходы из выручки или переходить на другой налоговый режим. Но становится важнее документально подтверждать, на что расходуются средства компании.
Эксперт МГО «Опора России» Марина Куликова рекомендует предпринимателям наладить регулярную проверку банковских операций, сопоставлять их с бухгалтерскими данными и контролировать авансовые отчеты – документы, в которых сотрудник объясняет, на что потратил выданные ему деньги.
Особое внимание, по словам эксперта, необходимо уделять переводам руководителям и собственникам бизнеса, поскольку такие операции могут вызвать дополнительные вопросы налоговой.
Для небольших компаний это означает необходимость хранить документы на покупки, разделять личные и корпоративные расходы и своевременно устранять расхождения в учете.
«Сегодня налоговые риски возникают не только из-за ошибок в декларациях, но и из-за непрозрачности денежных потоков. Поэтому контроль расходов необходим даже тем, кто не учитывает их при расчете налога», – заключила Куликова.
Фото: Изображение сгенерировано с помощью ИИ / Маргарита Неклюдова