МОСКВА, 20 июня, ФедералПресс. Договор самозанятого имеет ряд особенностей и некоторые пользуются им ради уловок. Например, сотрудничество с самозанятым используется как схема уклонения от уплаты НДФЛ и страховых взносов. А еще есть риски, что налоговая переквалифицирует отношения сторон такого контракта. Подробнее рассказываем в нашем материале.
«Исполнитель», «Подрядчик», «Заказчик»
Самое простое и не менее важное правило, как должны называться стороны в договоре. И это не только письменная форма, но и ежедневное общение. Стоит помнить о том, что самозанятые – это субъекты предпринимательской деятельности. И общение между сторонами договора – это общение деловых партнеров. Нет и не должно быть в договорах, в переписке и просто в разговорах ничего связанного с «зарплатой», «работниками», «приемом и увольнением», «должностными инструкциями» и т. д. В противном случае на допросе в налоговой самозанятый быстро и просто расскажет инспектору, что зарплату ему перечисляла бухгалтерия, а работал он 5 дней в неделю с 9:00 до 18:00. За этим последуют дальнейшие проверки и штрафы.
Отсутствие системности
Системный характер договора – это то, что определяет трудовые отношения. Работники ежедневно выполняют свою трудовую функцию. По гражданско-правовому договору обычно привлекают людей для выполнения определенной работы за конкретный промежуток времени.
Результат в договоре
В договоре не должно быть обобщенных наименований. Должен быть прописан конкретный объем работ.
Самозанятый может работать в нескольких местах
Согласно Гражданскому кодексу РФ, «предпринимательская деятельность – это деятельность, направленная на получение прибыли». Чем больше заказов и клиентов – тем больше прибыли.
Отсутствие постоянного рабочего места
Самозанятые обычно работают вне офиса, удаленно или изредка присутствуют на рабочем месте в офисе.
Договора с самозанятыми родственниками
Крайне не советуют заключать такие договора с родственниками или родственниками своих работников. У ФНС есть доступ к данным ЗАГСа. Однако все нюансы зависят от должности и зарплаты самозанятого.
Стоимость работ
Если средняя заработная плата в вашей компании составляет 40–60 тысяч рублей, а самозанятый получает свой максимум –180–200 тысяч рублей, то для налоговой этот факт будет «красной тряпкой».
При работе с самозанятыми не стоит забывать о самом главном тренде налогового администрирования последних лет – проверки «реальности» сделок. Расходы должны быть документально обоснованными и экономически оправданными.
Переквалификация договора
В стране работает обширная судебная практика по переквалификации гражданско-правовых договоров в трудовые. Раньше такие судебные споры касались претензий налоговых органов относительно взаимоотношений с индивидуальными предпринимателями и просто физическими лицами. Теперь же эта практика может быть применима и в отношении плательщиков налога на профессиональный доход.
Если самозанятые отношения вдруг признают трудовыми, то трудовыми отношения фиксируются с момента фактического допущения к работе (пункт 15 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации № 3 от 14.11.2018). Из этого будут вытекать следующие последствия:
- Доначисление НДФЛ и страховых взносов, а также штрафов и пеней;
- Возможные претензии работников по выплате отпусков, больничных и оплате работы в выходные в двойном размере.
Штраф по пункту 4 статьи 5.27 КоАП РФ:
- на должностных лиц – от 10 000 до 20 000 руб.;
- на ИП – от 5 000 до 10 000 руб.;
- на юридических лиц – от 50 000 до 100 000 руб.
Ранее в материале «ФедералПресс» рассказывалось о том, как выгоднее работать: по трудовому договору или стать самозанятым гражданином.
Фото: ФедералПресс / Денис Кочкин