Правительство России внесло в Госдуму поправки в Налоговый кодекс, которые меняют правила администрирования налога на вклады, начиная с 2026 года. Уже в 2027‑м сборы по этой части НДФЛ увеличатся в 1,6 раза и превысят 1 трлн рублей. При этом главным драйвером роста станут не столько высокие ставки по депозитам, сколько именно новые механизмы администрирования: они позволят учитывать больше доходов и точнее начислять налог. Участники рынка оценивают изменения как серьезное усиление фискальной нагрузки на сегмент вкладов и обращают внимание на то, что эффект будет заметен даже при стабилизации ставок.
Как работает налог на доходы по вкладам?
Еще в 2020 году власти заявили о планах обложить доходы от вкладов или инвестиций на сумму больше 1 млн рублей налогом в размере 13 %. Однако срок уплаты такого налога впервые наступил только в 2024 году.
Налогом облагается не весь процентный доход по вкладам, а лишь сумма, превышающая необлагаемый минимум. Этот порог привязан к ключевой ставке Центробанка: максимальное значение ставки за отчетный год умножается на 1 млн рублей. Например, для 2025 года в расчет берется ставка 21 % годовых: это значит, что необлагаемая база составляет 210 тысяч рублей. Если суммарный доход по всем вкладам за прошлый год не превысил эту сумму, платить НДФЛ не нужно. Если проценты оказались выше порога, с превышения удерживается 13 %, а при годовом доходе свыше 2,4 млн рублей – 15 %, рассказывает РБК. В течение 2026 года ключевая ставка Центробанка была снижена с 16 до 14 % годовых. Она была сохранена на прежнем уровне на заседании 11 сентября 2026 года.
Как сообщалось, недавно Минфин РФ предложил облагать пассивные доходы россиян НДФЛ по прогрессивной шкале от 13 до 22 %. Под обложение должны попасть проценты от вкладов, инвестиций в ценные бумаги, доходы от продажи имущества, сделок по договорам страхования и дарения.
Что изменится?
Согласно поправкам в Налоговый кодекс, с 2026 года будет изменено администрирование налога на вклады.
Во-первых, с 2026 года банки станут налоговыми агентами по НДФЛ с процентных доходов по вкладам: они будут удерживать налог непосредственно при выплате процентов, учитывая необлагаемый лимит и ведя расчет нарастающим итогом с начала года. Сейчас механизм работает иначе: по итогам года кредитные организации передают в ФНС сведения о выплаченных процентах, после чего налоговая служба формирует расчет и направляет его гражданину. Уплатить такой налог человек должен самостоятельно до 1 декабря следующего года (по аналогии с налогом на имущество или транспортным налогом). Например, начисленный за 2025 год налог нужно перечислить до 1 декабря 2026 года. Новый порядок ускорит процесс: часть НДФЛ будет удержана в том же году, когда вкладчик получил процентный доход, а не спустя год.
Во-вторых, из‑за того что банки не имеют возможности обмениваться между собой данными о вкладах клиентов, каждая кредитная организация будет рассчитывать и удерживать НДФЛ, исходя из предположения, что у человека нет депозитов в других банках. То есть необлагаемую базу применят отдельно в каждом банке, не учитывая прочие процентные доходы клиента. По завершении года ФНС соберет и обобщит сведения обо всех выплаченных процентах и на этой основе определит общий доход по всем вкладам. Если окажется, что удержанного налога недостаточно, налоговая направит физлицу уведомление о необходимости доплаты. Эту сумму потребуется внести самостоятельно по привычному порядку, до 1 декабря года, в котором получено уведомление.
В-третьих, изменится и сама формула расчета необлагаемой базы. Теперь ее сумму привяжут к максимальному значению ключевой ставки за предыдущий год, а не за отчетный. В расчете необлагаемой базы по налогу на вклады за 2027 год будет использоваться максимальная ключевая ставка, зафиксированная в 2026 году, – это 16 % годовых. Соответственно размер необлагаемой суммы определится как 16 % от 1 млн рублей и составит 160 тысяч рублей.
Как это отразится на бюджете?
Согласно аналитической записке к законопроекту № 615-9 «О федеральном бюджете на 2027 год и на плановый период 2028 и 2029 годов», уже в 2027 году бюджет сможет получить от НДФЛ на доходы в виде процентов по вкладам 1,02 трлн рублей. Для сравнения, ранее соответствующие поступления прогнозировались на уровне 631,9 млрд рублей. То есть ожидаемая сумма возрастет в 1,6 раза. Прогноз поступлений НДФЛ с процентных доходов по банковским вкладам предусматривает 305,58 млрд рублей в 2028 году и 307,38 млрд рублей – в 2029-м.
Как сообщалось, ранее Минфин РФ также предложил распространить общую прогрессивную шкалу НДФЛ на дивиденды и доходы от операций с ценными бумагами, а также повысить до 35 % ставки налога на прибыль с дивидендов, выплачиваемых нерезидентам на счета типа «С». По словам президента Торгово-промышленной палаты (ТПП) РФ Сергея Катырина, при изменениях налогообложения пассивных доходов важное значение для долгосрочного планирования бизнеса и принятия инвестиционных решений должна иметь предсказуемость налоговых условий.
Изображение сгенерировано при помощи ИИ / Елена Бутырина